隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷進(jìn)步，近年來(lái)商業(yè)儲(chǔ)值卡作為一種新的支付工具在我國(guó)出現(xiàn)并發(fā)展起來(lái)。儲(chǔ)值卡是客戶(hù)預(yù)先交付一定貨幣金額，并將該金額存入卡片，持卡人以卡片上存入的全部或部分金額支付商品或服務(wù)的電子支付卡片。按發(fā)行主體儲(chǔ)值卡可分為兩類(lèi)：一類(lèi)是銀行發(fā)行的儲(chǔ)值卡，也就是借記卡；另一類(lèi)是非金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的商業(yè)儲(chǔ)值卡。
商業(yè)儲(chǔ)值卡可以方便公眾消費(fèi)、提高服務(wù)水平、促進(jìn)商品交易、減少現(xiàn)金使用成本，而且擁有商業(yè)儲(chǔ)值卡門(mén)檻較低，不必像信用卡那樣有較高的個(gè)人信用水平，也不必像銀行借記卡那樣擁有個(gè)人賬戶(hù)，所以其使用范圍越來(lái)越大，發(fā)行主體越來(lái)越廣泛，種類(lèi)越來(lái)越多，支付金額越來(lái)越高，與人們?nèi)粘ＯM(fèi)的聯(lián)系越來(lái)越密切。面對(duì)商業(yè)儲(chǔ)值卡給我們帶來(lái)的方便和利益，人們對(duì)這一新生事物的產(chǎn)生和發(fā)展持樂(lè)觀(guān)態(tài)度，但人們不得不面對(duì)商業(yè)儲(chǔ)值卡帶來(lái)的現(xiàn)實(shí)和潛在的新問(wèn)題，不斷置疑商業(yè)儲(chǔ)值卡合理性和合法性，尋找以對(duì)其進(jìn)行規(guī)范和改進(jìn)的方法。
商業(yè)儲(chǔ)值卡的特點(diǎn)和作用
與銀行發(fā)行的借記卡相同，商業(yè)儲(chǔ)值卡不能透支。但商業(yè)儲(chǔ)值卡也有著不同于銀行借記卡的特征，主要表現(xiàn)為發(fā)行主體為非銀行機(jī)構(gòu)；使用的識(shí)別技術(shù)多樣，有磁條卡、IC卡、非接觸射頻卡等；不記名；不掛失；不計(jì)利息；不辦理轉(zhuǎn)賬；一般不兌付現(xiàn)金；可折價(jià)發(fā)行；一般為離線(xiàn)支付，交易迅速，成本較低。
商業(yè)儲(chǔ)值卡可以使個(gè)人用戶(hù)、單位用戶(hù)、發(fā)行者及社會(huì)經(jīng)濟(jì)受益。個(gè)人用戶(hù)使用商業(yè)儲(chǔ)值卡可減少現(xiàn)金攜帶，減少小額消費(fèi)時(shí)找零的麻煩，交易速度快。企事業(yè)單位用戶(hù)購(gòu)買(mǎi)商業(yè)儲(chǔ)值卡，可以減少上級(jí)部門(mén)對(duì)資金使用的管制。通過(guò)把購(gòu)置商業(yè)儲(chǔ)值卡的資金計(jì)入費(fèi)用，減少企業(yè)納稅金額。對(duì)于發(fā)行者來(lái)說(shuō)，商業(yè)儲(chǔ)值卡可以增加客戶(hù)消費(fèi)的忠誠(chéng)度從而增加產(chǎn)品銷(xiāo)售；減少現(xiàn)金使用的成本（通過(guò)自助服務(wù)減少現(xiàn)金收付工作人員，減少假幣風(fēng)險(xiǎn)等）；使用客戶(hù)提前支付金額而獲得收益；收取客戶(hù)購(gòu)卡時(shí)的服務(wù)費(fèi)得到收益；得到卡內(nèi)的殘值。對(duì)于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)，商業(yè)儲(chǔ)值卡由于降低了買(mǎi)賣(mài)雙方的交易成本而活躍了經(jīng)濟(jì)，增加了需求，緩解了國(guó)內(nèi)有效需求不足的問(wèn)題；同時(shí)因減少紙幣使用而減少了紙幣制造、運(yùn)輸、保管的成本；另外商業(yè)儲(chǔ)值卡還培養(yǎng)了人們的用卡習(xí)慣，有助于實(shí)現(xiàn)我國(guó)支付系統(tǒng)的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)——非現(xiàn)金化。
商業(yè)儲(chǔ)值卡的現(xiàn)實(shí)和潛在問(wèn)題
相關(guān)法律法規(guī)的滯后，監(jiān)管缺位，沒(méi)有統(tǒng)一的商業(yè)儲(chǔ)值卡行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。沒(méi)有明確的法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)商業(yè)儲(chǔ)值卡進(jìn)行規(guī)范，也沒(méi)有明確的監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)儲(chǔ)值卡進(jìn)行監(jiān)管。商業(yè)儲(chǔ)值卡的存在缺乏法律上的合法性。
給稅收管理帶來(lái)難度。有的單位購(gòu)買(mǎi)商業(yè)儲(chǔ)值卡時(shí)開(kāi)出虛假用途發(fā)票，將其計(jì)入成本或費(fèi)用，減少利潤(rùn)以逃避有關(guān)稅款。有的單位將商業(yè)儲(chǔ)值卡發(fā)給員工，成為員工的變相收入，逃避了員工個(gè)人所得稅的繳納。
商業(yè)儲(chǔ)值卡帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。一是發(fā)行主體信用風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)卡主體以其信譽(yù)和資產(chǎn)為保證發(fā)行商業(yè)儲(chǔ)值卡，而非銀行儲(chǔ)值卡的發(fā)行主體自有資產(chǎn)一般規(guī)模較小，信譽(yù)高低不一，存在倒閉或惡意欺詐的風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)卡主體有權(quán)對(duì)沉淀資金進(jìn)行使用，但由于缺相關(guān)法規(guī)約束和部門(mén)監(jiān)管，如果資金投資于風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目，也會(huì)產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)。二是金融風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)儲(chǔ)值卡在我國(guó)發(fā)展迅速，但對(duì)其數(shù)量、額度沒(méi)有明確限制，這樣商業(yè)儲(chǔ)值卡的發(fā)行會(huì)替代大量現(xiàn)金。由于商業(yè)儲(chǔ)值卡不能兌付現(xiàn)金，所以商業(yè)儲(chǔ)值卡會(huì)改變貨幣供給的構(gòu)成，影響的貨幣流通速度；如果考慮商業(yè)儲(chǔ)值卡的折價(jià)發(fā)行或私下折價(jià)交易行為，商業(yè)儲(chǔ)值卡會(huì)影響流通中的貨幣總量，這樣會(huì)給中央銀行對(duì)貨幣的監(jiān)控帶來(lái)難度。雖然商業(yè)儲(chǔ)值卡發(fā)行主體不是金融機(jī)構(gòu)，但其對(duì)沉淀資金的運(yùn)作（借貸、投資）可能會(huì)起到金融機(jī)構(gòu)的作用，不可避免地會(huì)影響國(guó)內(nèi)金融，而且商業(yè)儲(chǔ)值卡的部分功能與現(xiàn)有銀行卡功能發(fā)生了重疊。這樣，非金融機(jī)構(gòu)的商業(yè)儲(chǔ)值卡業(yè)務(wù)就會(huì)影響金融機(jī)構(gòu)的儲(chǔ)值卡和信用卡業(yè)務(wù)。三是技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。由于缺乏制作技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)儲(chǔ)值卡應(yīng)用的技術(shù)不一，這樣不同種類(lèi)卡的質(zhì)量、防偽和保密水平存在差異。如果有的發(fā)行主體為降低成本采用低水平的工藝和技術(shù)，商業(yè)儲(chǔ)值卡就會(huì)產(chǎn)生較高的損壞、信息泄露、偽造風(fēng)險(xiǎn)。四是可能對(duì)客戶(hù)利益造成損害。商業(yè)儲(chǔ)值卡指定地點(diǎn)、限定消費(fèi)期限，且不計(jì)利息、不兌現(xiàn)，這對(duì)于防止洗錢(qián)、變相吸納儲(chǔ)蓄帶來(lái)隱患。雖然對(duì)促進(jìn)消費(fèi)無(wú)疑有積極的意義，但是這些規(guī)定也在一定程度上損害了消費(fèi)者利益。指定地點(diǎn)甚至商品的消費(fèi)，影響了顧客的選擇權(quán)，造成了被動(dòng)消費(fèi)；有時(shí)因剩余額度小又不能用現(xiàn)錢(qián)找零，使顧客無(wú)法花掉余額；不掛失的規(guī)定使得用戶(hù)丟失商業(yè)儲(chǔ)值卡即形成損失；限定消費(fèi)期限使得用戶(hù)可能因遺忘或無(wú)充足時(shí)間消費(fèi)，有效期內(nèi)未用完儲(chǔ)值卡余額。
商業(yè)儲(chǔ)值卡的規(guī)范管理思路
隨著經(jīng)濟(jì)繁榮和電子技術(shù)的發(fā)展，商業(yè)儲(chǔ)值卡在我國(guó)將進(jìn)一步得到普及，但帶來(lái)便利的同時(shí)也帶來(lái)了一些新的問(wèn)題，需要采取相關(guān)措施規(guī)范商業(yè)儲(chǔ)值卡管理，以減少問(wèn)題的產(chǎn)生，降低商業(yè)儲(chǔ)值卡應(yīng)用中的風(fēng)險(xiǎn)。
制定商業(yè)儲(chǔ)值卡管理法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，明確監(jiān)管機(jī)構(gòu)。需要完善商業(yè)儲(chǔ)值卡相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，明確商業(yè)儲(chǔ)值卡的定義、準(zhǔn)入發(fā)行條件、功能、使用范圍、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)交易以及經(jīng)營(yíng)，賦予商業(yè)儲(chǔ)值卡以合法地位、明確發(fā)卡主體、用戶(hù)及相關(guān)方的權(quán)利和義務(wù)，使商業(yè)儲(chǔ)值卡得到合法、合理的發(fā)展。同時(shí)，鑒于商業(yè)儲(chǔ)值卡發(fā)行主體的行為已具有金融機(jī)構(gòu)特征，需要把商業(yè)儲(chǔ)值卡納入金融管理體系，人民銀行和（或）銀監(jiān)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)商業(yè)儲(chǔ)值卡的發(fā)行、流通、清算等進(jìn)行全方位的監(jiān)管。加強(qiáng)稅收管理、財(cái)務(wù)審計(jì)和權(quán)力監(jiān)督，減少商業(yè)儲(chǔ)值卡可能帶來(lái)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。
對(duì)商業(yè)儲(chǔ)值卡實(shí)行嚴(yán)格的市場(chǎng)準(zhǔn)入管理。在發(fā)行主體數(shù)量和種類(lèi)增加的情況下，有必要加強(qiáng)市場(chǎng)準(zhǔn)入管理，嚴(yán)格考察發(fā)行主體的信譽(yù)水平、資金實(shí)力、資本結(jié)構(gòu)、運(yùn)營(yíng)能力等，審批通過(guò)方可準(zhǔn)予發(fā)行。通過(guò)嚴(yán)格公正的市場(chǎng)準(zhǔn)入制度限制、清理信用度不高的商業(yè)儲(chǔ)值卡，保護(hù)消費(fèi)者的權(quán)益，提高商業(yè)儲(chǔ)值卡的整體信譽(yù)。
提高商業(yè)儲(chǔ)值卡的安全性。為防范商業(yè)儲(chǔ)值卡技術(shù)上的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定商業(yè)儲(chǔ)值卡的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范商業(yè)儲(chǔ)值卡的材料、質(zhì)量、相關(guān)技術(shù)；采用可靠的防偽和保密技術(shù)；加強(qiáng)人員技術(shù)和職業(yè)道德培訓(xùn)，明確相關(guān)人員的責(zé)任，做好維護(hù)和升級(jí)工作，保證整個(gè)系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性。
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